VAT

英国VAT申请

日期:2019-11-23 18:10 / 人气: / 发布:admin

     英国VAT是增值税(Value Added Tax)的简称,指在英国销售货物或者提供服务,或将货物从境外进口到英国境内,商家代税局(HMRC)向消费者收取的税金。
     VAT增值适用于各平台(eBay、Amazon等)所有使用海外仓储的商家们,即便您使用的海外仓储服务是由第三方物流公司,也从未在英国当地开设公室或者聘用当地员工,但您的产品是从英国境内发货并完成交易的。
 
针对非英国注册公司或个人,亦可提供英国VAT注册服务,注册主体可以是:
  1. 中国注册的公司或者中国公民个人      
  2. 香港注册的公司或者香港居民      
  3. 其他非英国注册的公司或者个人
 
注册VAT税号有何利弊
利:降低成本、清关顺畅、合法化
1)当进口税和销售税缴纳使用同个账号时,进口增值税部分可以申报退回。增值税仅针对增值税部分缴纳,可降低成本
2)进口清关使用自己的税号,有利于顺利进口清关。良好的货物记录可以有效地提升在海关的信誉
3)符合欧盟委员会的规定,建立行业进入壁垒,使用海外仓提升曝光率,促进销售
 
弊:工作量增加
1)当同一个平台有多个账号同时绑定同个VAT税号时将产生账号关联的风险
2)注册VAT后需按照季度向英国HMRC进行税务申报
 
英国VAT注册流程:


Step1:申请者提供资料:           
1)签订注册服务合同             
2)填写注册申请表格          
3)填写授权委托书
4)提供身份证复印件、公司注册证书复印件、申请单位董事或者申请个人的地址证明复印件
Step2:HMRC接到申请文件之后反馈Reference NO.
Step3:HMRC 审批
资料提交给HMRC后,可能需配合提交额外信息。比如提供银行账号、网站、销售产品等
Step:4:取得英国VAT号码
 
英国VAT申请后,商家需要在申报期间满后一个月内,完成申报以及缴纳税款工作。

英国VAT申报流程:


Step1:商家填写申报表格(包含)
1)申报期间该VAT号所销售的物品货物金额     
2)销售物品的VAT金额
3)当期采购进口金额
4)当期采购进口包含的VAT金额
Step2:提供证明文件
1)销售金额的证明文件
     对于当期销售额,商家需提供所有的销售发票,或者电商平台下载的当期所有销售数据。
2)采购金额包含VAT的证明文件
     此类证明文件主要为发票以及进口报关税金单据。该发票必须有商家的VAT号码信息。
Step3:申报资料提交时限
为了及时申报以及缴纳税款,商家需要在每个申报期满后,8天以内提交申报表格以及证明文件。
Step4:缴纳税款
申报完成之后,商家需要向HMRC支付本期应缴纳税款。支付方式可以从非英国的银行通过网银支付到HMRC的收款账号。亦可以将其在英国开通的银行账户,绑定付款服务,HMRC定期从其银行账户扣款,需签订协议。为了及时付款,建议在申报缴纳期限届满前一周支付。
 
申报缴纳责任
    如实填写销售资料,按时申报以及及时缴纳,是商家的责任。由于商家填写数据不实,或者商家未及时付款缴纳税款,导致的相应税法法律责任,需由商家承担。
 
申报期间说明
1)第一个申报期
    商家收到英国VAT号码之后,第一个申报期,会在HMRC的信件说明,商家需要留意HMRC信件所提到的第一个申报期。
2)后续申报期
    第一个申报期之后,回复正常的申报期,三个月为一期。由于商家取得增值税号的时间不一样,则不同商家有不同的申报期,与自然季度概念不一致。

申报方式
零申报:在一个申报期间内,商家在英国当地没有销售业务
非零申报:在一个申报期间内,商家在英国当地发生了销售业务

1、零申报
     提供资料:填写零申报委托说明书、签名、提供扫描件
2、非零申报
    当期应付VAT税款=销售VAT - 进口所交的VAT - 当地采购或接受服务被收取的VAT
    提供资料
    2.1 提供电商平台下载的当期所有销售数据
    2.2 提供税金单(必须是用商家自己的VAT名称)
    2.3 出口易根据上述资料填写申报表格,商家确认表格无误,签名并扫描,提供扫描件。
提供资料时效
    每个申报期结束之后前7天。

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